Wer als Freelancer:in, digitale:r Nomad:in, Coach oder Online Unternehmer:in arbeitet und nach Möglichkeiten sucht, Steuern zu reduzieren, trifft früher oder später auf den Begriff der Territorialbesteuerung.
Doch was bedeutet Territorialbesteuerung eigentlich genau? Wie kannst du Territorialbesteuerung nutzen, um deine Steuerlast zu senken? Für wen ist das Leben in einem Land mit Territorialbesteuerung geeignet und welche Länder besteuern keine Auslandseinkünfte?
All das klären wir in diesem Artikel.
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Was bedeutet Territorialbesteuerung?
Verschiedene Länder haben verschiedene Modelle der Besteuerung. Die meisten Länder dieser Erde besteuern basierend auf dem Residenzprinzip und erheben Steuern auf dein weltweites Einkommen. Das heißt, ganz egal ob du dein Geld im Inland oder Ausland verdienst, versteuert wird es da, wo du deinen Wohnsitz hast. Daneben gibt es auch noch andere Modelle, wie die Besteuerung auf Basis der Staatsbürgerschaft oder eben die territoriale Besteuerung.
Territorialbesteuerung ist ein Steuersystem, bei dem nur die innerhalb der Landesgrenzen (im Territorium) erzielten Einkünfte der Besteuerung unterworfen werden, Auslandseinkünfte aber im Wohnsitzstaat nicht versteuert werden.
Territorialbesteuerung ist nicht gleich Territorialbesteuerung
Doch Achtung. Territorialbesteuerung ist nicht immer Territorialbesteuerung. Steuerfreies Auslandseinkommen klingt simpel, ist aber je nach Land verschiedensten Definitionen ausgesetzt.
So kann Auslandseinkommen etwa durchaus als Inlandseinkommen definiert werden, weil die Wertschöpfung im Inland ausgeübt wurde (zum Beispiel, wenn du vor Ort von deinem Computer arbeitest). Auch Mitarbeiter im Inland können zur Schlussfolgerung führen, dass die Wertschöpfung nicht im Ausland erbracht wurde.
Blogartikel wie “40 Länder mit Territorialbesteuerung” können daher irreführend sein, denn in den meisten dieser Länder ist es de facto gar nicht so einfach, tatsächlich keine Steuern auf Auslandseinkommen zu bezahlen wenn du aktiv arbeitest oder bestimmte andere Voraussetzungen nicht erfüllst. Es gibt immer einige Regeln zu beachten und die lokalen Gesetze sind genau zu prüfen.
Für wen ist das Leben in einem Land mit Territorialbesteuerung geeignet?
Doch für wen eignet sich das Leben in einem Land mit Territorialbesteuerung eigentlich?
Grundsätzlich hast du nach deiner Abmeldung aus Deutschland verschiedene Möglichkeiten, um legal steuerfrei zu leben. Beliebt ist zum einen das Leben als Perpetual Traveler, bei dem du dich wohnsitzlos auf Dauerreise begibst. Eine weitere Möglichkeit ist es, dich in einem Land mit territorialer Besteuerung niederzulassen. Aufenthaltsgenehmigungen in Ländern mit Territorialbesteuerung werden von Perpetual Travelern daneben auch gerne als Compliance Wohnsitz genutzt.
Unserer Erfahrung nach starten viele Online Unternehmer:innen und Freelancer:innen als Perpetual Traveler – doch den meisten reicht es nach ein paar Monaten oder Jahren mit dem permanenten Unterwegs sein und sie wünschen sich mehr Stabilität und ein Zuhause.
Während es für manche schon genügt, eine Wohnung dauerhaft zu mieten und zumindest die Hälfte des Jahres (weniger als 183 Tage im Jahr) in den gleichen vier Wänden zu sein, wünschen sich andere einen Ort, an dem sie sich für längere Zeit niederlassen können ohne Steuern zahlen zu müssen.
Im Folgenden stellen wir dir 5 Länder vor, in denen du als digitale:r Nomad:in tatsächlich leben kannst, ohne auf dein Auslandseinkommen Steuern zu zahlen. Um den Artikel für dich möglichst relevant zu halten, gehen wir von zwei Grundgegebenheiten aus:
- Du hast ein aktives Einkommen (das heißt, du arbeitest für deinen Lebensunterhalt und beziehst diesen nicht aus rein passiven Quellen wie Rente oder Immobilien).
- Du suchst nach einem Wohnsitz, an dem du tatsächlich leben kannst.
Let’s go!
5 Länder mit Territorialbesteuerung
1. Costa Rica
Costa Rica ist ein beliebtes Ziel für Auswander:innen, das die Territorialbesteuerung für Privatpersonen nutzt. Hier wird nur das Einkommen versteuert, das innerhalb des Landes erwirtschaftet wird, während Auslandseinkommen steuerfrei bleibt (sofern du auch auf Ebene der Kapitalgesellschaft keine Steuern zahlst, wie bei einer US LLC).
Besonders Costa Ricas Digital Nomad Visa kann für viele Club der Freiheit Leser:innen eine sehr spannende Option sein. Das Visum ist für ein Jahr gültig und kann um ein weiteres Jahr verlängert werden (also maximal 2 Jahre Aufenthalt).
Grundvoraussetzung für das Erlangen des Digital Nomad Visum in Costa Rica ist der Nachweis von einem Mindesteinkommen von 3.000 USD/Monat für Singles und 5.000 USD/Monat für Familien in den letzten 12 Monaten sowie der Nachweis einer Krankenversicherung mit einer Deckung von mindestens 50.000 USD. Mit dem Digital Nomad Visa kannst du dich für maximal 2 Jahre in Costa Rica niederlassen und zahlst während dieser Zeit keine Steuern auf deine Auslandseinkünfte – das ist auch direkt auf der Webseite der Regierung so formuliert.
Sollte es dir in dieser Zeit in Costa Rica so gut gefallen, dass du bleiben willst, gibt es danach auch weitere Optionen, in Costa Rica zu bleiben und dir eine temporäre oder permanente Aufenthaltsgenehmigung (und damit dauerhafte Steuerfreiheit) zu sichern.
2. Mexiko
Eins vorweg: Mexiko besteuert offiziell dein Welteinkommen. Trotzdem kannst du in Mexiko für bis zu 4 Jahre steuerfrei leben und auch danach steuerfrei bleiben, wenn du bestimmte Bedingungen erfüllst.
Mexiko bietet dir eine sehr einfache und relativ kostengünstige Möglichkeit, eine temporäre und permanente Aufenthaltsgenehmigung zu bekommen, die sich auch perfekt als Compliance Wohnsitz eignet. Auch eine Steuernummer zu beantragen ohne eine Steuerpflicht auszulösen ist kein Problem.
Ich selbst bin 2021 nach Mexiko ausgewandert (meine Erfahrungen kannst du dir in diesem Podcast anhören) und kann das Land nur allen ans Herz legen, die Lust auf eine faszinierende Kultur, unglaublich nette Menschen, einen entspannten Vibe, die besten Beaches der Welt und eine diverse Naturlandschaft haben. In Mexiko ist wirklich für jede Person was dabei!
Falls du dich für ein Leben in Mexiko interessiert und mehr darüber erfahren möchtest, wie du in Mexiko steuerfrei leben kannst und dir eine Aufenthaltsgenehmigung sichern kannst, vereinbare gerne ein unverbindliches Beratungsgespräch und ich erkläre dir sehr gerne deine Optionen. Wir arbeiten in Mexiko mit exklusiven Partner:innen zusammen und haben verschiedene Lösungen für dich!
3. Georgien
Auch Georgien wendet, wie Costa Rica, Territorialbesteuerung auf Ebene der Privatperson an. Jedoch gilt diese nur für rein passive Einnahmen wie Renten oder Lizenzgebühren! Aktive Arbeit, die im Land erbracht wird (also wenn du dich in Georgien aufhältst und von dort aus an deinem Rechner arbeitest) muss daher auch im Land versteuert werden!
Georgien ist daher ein typisches Beispiel dafür, dass du die lokalen Bestimmungen und Definitionen immer genau prüfen solltest, denn wenn du aktiv arbeitest, kannst du von der Territorialbesteuerung in Georgien nicht profitieren.
Allerdings ist Georgien trotzdem sehr spannend, wenn du nach einem Zuhause suchst und Steuern optimieren möchtest. Denn: Indem du dich als Individual Entrepreneur in Georgien registrierst, zahlst du nur 1% Steuern auf einen Umsatz (Gewinn minus Verlust) von bis zu circa 170.000 Euro pro Jahr. Überschreitest du diese Grenze, zahlst du 3% auf den Differenzbetrag.
Übersteigt der Bruttoumsatz in zwei aufeinanderfolgenden Jahren die Grenze von circa 170.000 Euro pro Jahr, wird der Individual Entrepreneur Status widerrufen. Passiert das, werden ab dem dritten Jahr 20% Einkommenssteuer fällig. Dann wird es eventuell nötig, dir einen neuen Steuerwohnsitz zu suchen – obwohl 20% Steuern auch immer noch zu verkraften sind.
Unserer Meinung nach ist Georgien eine wirklich spannende Option für alle, die Wert auf ein gemäßigtes Klima legen und die Nähe zu Europa und Asien schätzen. Georgiens Wirtschaft wächst seit Jahren und in den letzten Jahren hat es viele Freelancer:innen, Online Unternehmer:innen und Start-ups nach Georgien gezogen. Zudem erhältst du bei deiner Einreise ein Visum für 360 Tage, was so einmalig ist.
4. Thailand
Thailand ist neben Mexiko (siehe Punkt zwei) DAS Ziel für digitale Nomad:innen, Freelancer:innen und Online Unternehmer:innen. Doch vorab: Thailands Besteuerung ist streng genommen ein Non-Dom System, kein Territorialsystem. Für dich ist das aber nicht so entscheidend, denn das Grundprinzip ist das gleiche – denn nur Geld, das tatsächlich nach Thailand eingeführt wird (also auf ein thailändisches Bankkonto überwiesen wird) muss vor Ort versteuert werden. Das heißt, das Auslandseinkommen, das auf einem Auslandskonto liegt und von dort ausgegeben wird, steuerfrei ist.
Thailand ist daher aus steuerlicher Sicht sehr spannend. Allerdings gibt es einen Haken: Um dauerhaft im Land leben zu können, brauchst du eine offizielle Aufenthaltserlaubnis. Es gibt verschiedene Programme, mit denen du dir eine entsprechende Residency sichern kannst – allerdings sind diese oft nicht günstig oder haben recht strenge Voraussetzungen.
5. Panama
Panama ist einer der bekanntesten Staaten für die Territorialbesteuerung und ein beliebtes Ziel für Unternehmer und Privatpersonen, die steuerlich günstig leben möchten. Der große Vorteil Panamas liegt darin, dass sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen vom territorialen Steuersystem profitieren. Einkünfte, die außerhalb Panamas erzielt werden, bleiben steuerfrei – unabhängig davon, ob es sich um Dienstleistungen, Investments oder Unternehmensgewinne handelt.
Du kannst also tatsächlich nach Panama ziehen und von dort dein Auslandsbusiness aufbauen und führen, ohne Steuern auf deine Auslandseinkünfte zu zahlen.
Zwar haben sich die Kosten und Anforderungen für eine temporäre und permanente Aufenthaltsgenehmigung in den letzten Jahren erhöht, können aber mit der richtigen Strategie noch immer recht günstig im oberen vierstelligen Bereich liegen und sind damit weiterhin eine sehr attraktive Option für alle, die ernsthaft Interesse daran haben, in Panama zu leben.
Fazit
Wie du siehst kann die Territorialbesteuerung eine sehr spannende Möglichkeit für dich sein, deine Steuerlast zu senken und weniger Steuern zu zahlen. Dabei solltest du immer auf die Feinheiten achten – Territorialbesteuerung ist nicht gleich Territorialbesteuerung.
Wir haben dir in diesem Artikel fünf spannende Länder vorgestellt – Costa Rica, Thailand, Mexiko, Georgien und Panama – in denen du als Freelancer:in, Online Unternehmer:in und digitale:r Nomad:in leben und aktiv arbeiten kannst und auf Auslandseinkommen keine Steuern zahlst.
