Compliance (zu deutsch so viel wie “Rechtskonformität”) ist ein wichtiges Thema in der Welt der legalen Steueroptimierung, mit dem du dich unbedingt beschäftigen solltest.
Durch sogenannte Compliance Wohnsitze stellst du als Perpetual Traveler oder Digitaler Nomade sicher, dass du die regulatorischen Anforderungen (auch KYC oder Know-Your-Customer-Anforderungen) für Banken, Broker und Co. erfüllen kannst und damit bankfähig und handlungsfähig bleibst. Richtig aufgesetzt, kann dich ein Compliance Wohnsitz als deutsche:r Staatsbürger:in auch gegen die erweitert beschränkte Steuerpflicht absichern.
Dabei sei bereits vorweg gesagt: Von einem reinen “Scheinwohnsitz” (also einem Wohnsitz, der falsche Tatsachen vortäuscht) halten wir im Club der Freiheit nichts. Wir empfehlen dir stets, dir einen ordentlichen Wohnsitz aufzubauen, an dem du zumindest einige Zeit im Jahr verbringst.
Angesichts der immer strengeren Regulierung von Banken, Brokern und Co. wird das Leben als Digitaler Nomade oder Perpetual Traveler ganz ohne Wohnsitz sowieso nicht mehr allzulange funktionieren. Ein ordentlicher (Compliance) Wohnsitz wird über kurz oder lang Bedingung sein, um langfristig steueroptimiert leben zu können.
In diesem Artikel zum Thema Compliance und Compliance Wohnsitz klären wir die folgenden Fragen:
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Ein Compliance Wohnsitz ist ein Wohnsitz, den du als Perpetual Traveler bei der Eröffnung von Bankkonten, Firmen, Investment Accounts oder anderen offiziellen Vorgängen angeben kannst, um die für den Prozess nötigen Informationen nachzuweisen. Meist sind solche sogenannten Know-Your-Customer-Informationen von Menschen mit festem Wohnsitz in einem Hochsteuerland einfach zu liefern. Für Perpetual Traveler und Digitale Nomaden ohne festen Wohnsitz werden sie aber schnell zur Herausforderung.
Denn als Perpetual Traveler lebst du zwischen den Systemen. Du hast dich aus deinem Heimatland abgemeldet, aber in keinem neuen Land der Erde angemeldet. Du bist wohnsitzlos. Hier haben wir einen ausführlichen Artikel zum Thema Perpetual Traveling geschrieben, inklusive YouTube- und Spotify-Version.
Das Problem, mit dem sich viele Perpetual Traveler konfrontiert sehen, besteht nun darin, dass Perpetual Traveling von Institutionen des öffentlichen Lebens so nicht vorgesehen ist. So wirst du beispielsweise bei der Eröffnung von Konten nach deinem Wohnsitz gefragt und musst unter Umständen steuerliche Verbindungen zu diesem Wohnsitz mit einer Steuernummer belegen. Als Perpetual Traveler kannst du diese Nachweise in den meisten Fällen nicht erbringen.
Hinweis: Einige Anbieter empfehlen dir, bei etwaigen KYC-Abfragen einfach weiterhin deine deutsche oder österreichische Adresse zu nutzen, da du ja “sonst keine andere Adresse hast”. Davon raten wir ab – spätestens sobald eine Steuernummer von dir abgefragt wird, solltest du dich unbedingt um einen neuen, ordentlichen Wohnsitz bemühen. Denn mit der Angabe deiner alten deutschen oder österreichischen Steuernummer bestätigst du deine steuerliche Ansässigkeit im Land. Auch wenn scheinbar erstmal nichts passiert, kann dies noch Jahre später Konsequenzen nach sich ziehen und zu unangenehmen Nachfragen der Finanzämter führen.
Vorallem in den letzten Jahren hat die Regulierung von Finanzdienstleistern, Banken, Brokern und Co. dramatisch zugenommen. War es vor 20 Jahren noch relativ problemlos möglich, Geld auf einem Offshore-Konto irgendwo im Nirgendwo vor den Finanzämtern zu verstecken, ist dies spätestens seit der Einführung von FATCA und CRS eine (illegale) Wunschvorstellung geworden.
Dass die staatliche Regulierung weiter zunehmen wird, steht außer Frage. Daher braucht es mehr denn je holistische Setups, die persönliche Lifestylepräferenzen, regulatorische Complianceanforderungen und internationale Rahmenbedingungen berücksichtigen. Genau diese Setups entwickeln wir im Club der Freiheit – buche dir jetzt gerne ein unverbindliches Beratungsgespräch.
Neben der Erfüllung der regulatorischen Voraussetzungen als Digitaler Nomade oder Perpetual Traveler kann ein (Compliance) Wohnsitz auch relevant werden, um sich gegen die erweitert beschränkte Steuerpflicht im Sonderfall zu schützen. Hier haben wir einen sehr ausführlichen Artikel geschrieben, der das Problem der erweitert beschränkten Steuerpflicht für deutsche Perpetual Traveler und Auswander:innen näher erklärt (für Österreicher:innen oder Schweizer:innen ist das Ganze nicht relevant und du kannst es einfach ignorieren).
Kurz zur Erinnerung: Bei der erweitert beschränkten Steuerpflicht im Sonderfall handelt es sich um das Problem der sogenannten “betriebstättenlosen Einkünfte”. Sehr vereinfacht gesagt solltest du als Perpetual Traveler stets eine ortsfeste Betriebsstätte als festen Ort der Geschäftsleitung nachweisen können. Hast du keine ortsfeste Geschäftsleitungsbetriebsstätte unterstellt der deutsche Staat eine “fiktive inländische Betriebsstätte” in Deutschland, wodurch deine Einkünfte als Perpetual Traveler (auch mit US LLC) zu deutschen Einkünften werden könnten und sie voll in Deutschland versteuert werden müssten. Auch hier kann ein richtiges Setup inklusive Compliance Wohnsitz schützen.
So gesehen kann es auch als positiv angesehen werden, dass in der nahen Zukunft Setups ohne echten Wohnsitz den internationalen Compliance-Anforderungen nicht mehr Stand halten werden. Wir bewegen uns weg von Grauzonen-Machenschaften und hin zu sauberen, holistischen Setups, die etwaigen Gesetzesänderungen und -verschärfungen verlässlich standhalten werden.
Dies bringt uns zu einer entscheidenden Frage… Aus welchen Komponenten besteht ein Compliance Wohnsitz? Was wollen Banken, Broker und Finanzämter sehen?
Ein Compliance Wohnsitz besteht mindestens aus folgenden Komponenten:
Je nach Land können zusätzlich auch folgende Nachweise hinzukommen:
Natürlich können wir dir beim Aufbau eines soliden Compliance Wohnsitz helfen und dir diese Dokumente in verschiedenen Ländern besorgen. Buche dir hier eine Beratung und wir besprechen deine individuellen Möglichkeiten.
Daneben ist nicht jedes Land als Compliance Wohnsitz geeignet. Manche Länder stehen auf schwarzen Listen. So wird Panama von vielen Ländern der EU beispielsweise als nicht-kooperatives Steuerland eingestuft, was bei geschäftlichen Aktivitäten in der EU zu Problemen führen kann. Auch einschlägige Länder wie Trinidad and Tobago, die US Virgin Islands oder Fiji stehen auf solchen Listen. In der Theorie kannst du natürlich weiterhin deinen (Steuer)wohnsitz in diese Länder legen. Aufgrund der vielen Sanktionen ist der praktische Nutzen heutzutage (anders als noch in den 1980er Jahren, als diese Orte boomten) jedoch stark eingeschränkt.
Dabei gibt es jedoch auch bei den Listen Unterschiede. Beispielsweise ist Panama auf der schwarzen Liste der EU, hat aber keine Probleme mit den USA. Umgekehrt ist Nicaragua für die EU relativ sauber, aber von den USA mit Sanktionen belegt. Ein strategisches, gut durchdachtes Vorgehen beim Aufbau deines Compliance Wohnsitz ist daher unabdingbar.
Das Thema Compliance Wohnsitz ist eine extrem wichtige Komponente in einem legalen, steuerfreien Set-up. Ein Compliance Wohnsitz hilft dir, regulatorische Anforderungen zu erfüllen, bankfähig zu bleiben und/oder dich gegen die erweitert beschränkte Steuerpflicht zu schützen. Zudem kann der Aufbau eines Compliance Wohnsitzes auch ein guter Plan B sein, um dir langfristig Aufenthaltsgenehmigungen zu besorgen sowie deine globale Freiheit zu sichern.
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